政策已正式落地：249项产品退税归零，22项电池产品已降至6%
2026年4月7日更新：财政部、税务总局2026年第2号公告已于2026年4月1日起正式执行。国家税务总局已于2026年3月3日发布出口退税率文库2026A版。企业判断是否适用取消或下调退税，不应只看商品名称，而应以出口货物报关单注明的出口日期、商品HS编码以及2026A版退税率文库为准。
一、政策核心要点速览
本次退税调整涉及两条时间线、两种处理方式，外贸企业务必准确区分：
| 调整类型 | 涉及产品数 | 执行时间 | 具体变化 |
|---|---|---|---|
| 直接取消退税 | 249项 | 2026年4月1日起 | 退税率归零 |
| 电池退税分步下调 | 22项 |
2026.4.1 降至6% 2027.1.1 全部取消 |
9% → 6% → 0% |
"2026年4月1日之后，企业最容易出错的不是政策是否生效，而是HS编码、报关日期与退税率文库是否逐项核对到位。"
二、249项取消退税产品全面梳理
本次取消退税的249项产品涵盖面极广。以下按品类进行归类说明，便于快速识别风险；但是否实际受影响，仍应以公告附件和2026A版出口退税率文库对应的HS编码为准。
1. 化工原料与有机化合物（约90项）
本次调整的最大品类。包括甲醇（29051100）、1,2-乙二醇（29053100）、1,4-丁二醇（2905399002）、三氯乙烯（29032200）等大宗基础化工品，以及大量有机磷化合物、磷酸酯类衍生物和农药中间体。
特别值得关注的是多项锂电池正极材料前驱体：六氟磷酸锂（28269020）、锰酸锂（28416910）、钴酸锂（2841900010）、锂镍钴锰氧化物（28429030）、锂镍钴铝氧化物（28429060）及其氢氧化物中间体。这些材料是动力电池和储能电池的关键原料，退税取消将直接推高整条锂电产业链的出口成本。
2. 塑料与高分子材料（约7项）
涉及纯聚氯乙烯（PVC）（39041090、39042100、39042200）、聚醚（39072990）、聚硅氧烷（有机硅）（39100000）等初级形状的高分子材料。PVC是中国出口量极大的化工产品之一，退税取消将显著影响东南亚、非洲等市场的价格竞争力。
3. 石材及板岩制品（约13项）
涵盖大理石、石灰华、花岗岩、石灰石的各类加工品及石刻制品（68022120–68030090），是中国传统优势出口品类。无论是装饰石材还是墓碑石、建筑石板，均不再享受退税。
4. 磨具磨料（约12项）
包括砂轮、石磨、砂布、砂纸等研磨工具（68041000–68053000）。这类产品附加值不高但出口量稳定，退税取消对中小磨料企业影响较为集中。
5. 建筑材料与隔热制品（约30项）
范围极广，涵盖矿渣棉/岩棉（68061090）、石膏板及制品（68091100–68099000）、水泥砖/预制构件（68101100–68109990）、石棉及非石棉纤维水泥板（68114010–68118990）、碳纤维织物及预浸料（68151200–68151390）等。
其中碳纤维制品和硅酸铝纤维等高端建材的退税取消值得特别关注，对出口至欧美建筑市场的企业影响较大。
6. 陶瓷制品（约36项）
这是受冲击面最广的品类之一。涵盖：
- 建筑陶瓷：瓷砖、铺面砖、马赛克（69072110–69074090）——中国是全球最大的陶瓷砖出口国，退税取消将对佛山、潮州、淄博等陶瓷产区的出口业务产生重大影响
- 卫生陶瓷：瓷制/陶制脸盆、浴缸、马桶（69101000、69109000）
- 日用陶瓷：骨瓷餐具、瓷厨房器具、陶餐具及厨房器具（69111011–69120090）
- 装饰及工业陶瓷：瓷塑像、陶塑像及其他陶瓷制品（69131000–69149000）
- 工业/实验室陶瓷：耐火陶瓷、技术用陶瓷器（69039000–69091900）
7. 玻璃及玻璃制品（约50项）
几乎覆盖了玻璃产业链从原料到成品的所有环节：
- 原料与半成品：碎玻璃、玻璃块料、未加工玻璃管（70010010–70023900）
- 平板玻璃：液晶/OLED基板用原板玻璃（7003190001、7005290002）
- 安全玻璃：钢化安全玻璃、层压安全玻璃（70071110–70072900）
- 中空玻璃：隔温隔音玻璃组件（70080010–70080090）
- 玻璃镜：车辆后视镜及其他镜面（70091000–70099200）
- 玻璃容器：安瓿、瓶、罐、封口器（70101000–70109090）
- 玻璃器皿：高脚杯、餐具、铅晶质制品（70131000–70139900）
- 光学/实验室玻璃：镜片坯件、实验室玻璃器皿（70140010–70179000）
- 玻璃纤维及制品：（70198010、70199099）
- 其他玻璃制品：导电玻璃、保温瓶胆等（70200011–70200091）
8. 光伏电池（2项）
未组装的光电池（85414200）和已组装的光伏组件（85414300）均在取消之列。中国光伏产品出口规模巨大，这两项的退税取消将对光伏行业的出口利润率产生直接且深远的影响。
9. 电子烟及尼古丁产品（2项）
含尼古丁的非燃烧吸用产品（2404120000）和其他电子烟及个人雾化设备（8543400090）不再享受退税，延续了近年来对电子烟行业的监管收紧趋势。
三、22项电池产品：分阶段退出退税体系
与上述249项"一刀切"不同，电池类产品采取渐进式退出安排，给予企业一定的缓冲期：
- 第一阶段（2026年4月1日起）：退税率从9%下调至6%
- 第二阶段（2027年1月1日起）：退税率归零，彻底取消
涵盖的22项电池产品包括：
- 原电池及原电池组：碱性锌锰电池（扣式、圆柱形等）、氧化银电池、锂原电池、锌空气电池、燃料电池及其零件（8506系列全部）
- 蓄电池：镍氢蓄电池（85075000）、锂离子蓄电池（85076000）、全钒液流电池（85078030）、其他蓄电池（85078090）及零件（85079090）
其中，锂离子蓄电池（85076000）是全球出口量最大的单品之一，中国在动力电池和储能电池领域的全球市场份额超过60%。退税从9%分步下调至零，对电池出口企业、整车出口（含车载电池）以及储能系统出口均将产生重大成本影响。
四、2026年4月后的申报判断口径
结合财政部、税务总局公告2026年第2号和国家税务总局2026A版出口退税率文库，企业在2026年4月后应重点把握以下四个口径：
- 以报关单出口日期界定税率：官方明确以出口货物报关单注明的出口日期判断适用税率，临界期订单尤其要核对3月31日与4月1日前后的实际报关时间
- 以HS编码为准，不按品名模糊判断：同类商品名称相近，也可能因编码不同而适用不同退税率；应逐项对照公告附件和2026A版退税率文库
- 电池产品分两阶段管理：2026年4月1日至2026年12月31日适用6%退税率，2027年1月1日起取消退税，电池出口企业不能仍按原9%测算
- 消费税政策未同步取消：对本次名单中同时征收消费税的产品，公告明确出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策
五、对外贸企业的影响分析
退税取消意味着出口企业需要自行消化原本由国家退还的增值税部分，具体影响包括：
- 出口成本直接上升：以原退税率13%的产品为例，取消退税后每100万元货值的出口成本将增加约13万元，利润率本就微薄的品类（如陶瓷砖、PVC、玻璃容器）将面临极大压力
- 报价体系需全面调整：已签订长期合同的企业，若合同价格未预留退税波动空间，短期内可能出现亏损
- 供应链格局或加速重构：部分低附加值产品的出口竞争力下降，可能推动产业向东南亚、中东等地转移；高附加值企业则需通过技术升级、品牌溢价消化成本
- 4月后毛利和现金流压力已开始显现：2026年4月1日后出运的受影响货物已无法按原退税率回收税负，企业需要同步重算毛利、信用期和回款节奏
六、外贸企业实操建议
政策已经落地，建议出口企业从以下几个方面立即执行：
- 优先复核4月1日后出运订单：逐笔核对已签合同中的产品HS编码，确认是否在取消清单或电池清单内，重点排查4月1日后已出运但尚未完成退税申报的订单
- 重新核算出口报价：对于2026年4月1日之后交货的订单，需按退税归零或6%重新测算FOB/CIF报价，并与客户沟通价格调整事宜
- 关注电池产品的二次调整节点：电池出口企业需制定两阶段应对方案——2026年4月至12月按6%退税率核算，2027年起按零退税率核算
- 复核报关时间与申报单证：对3月末至4月初临界期订单，需回看报关单出口日期、商品编码、合同价格及退税申报口径是否一致，避免因日期或编码错误导致退税申报失败
- 优化供应链与产品结构：长期来看，企业应考虑向高附加值产品转型、拓展内销渠道、或通过海外布局规避出口成本上升的影响
七、麦特国际可为您做什么
作为深耕国际物流26年的专业货运代理，青岛麦特国际在退税政策调整期可为您提供：
- 海运/空运/铁运全通道订舱与改配支持，帮助企业在新税率下重排出货计划
- 出口报关报检一站式办理，确保退税申报合规无误
- 针对化工品、光伏组件、陶瓷、玻璃等特殊品类的专业装箱与运输方案
- 全球主要航线的运价对比与最优路径建议
政策已经生效，当前关键在于尽快完成税率复核、报价重算和报关申报校验。如需订舱、报关或申报协助，欢迎联系麦特国际货运代理，我们将竭诚为您服务。